Характеристика налога на имущество
Налог на имущество – это налог государству, который обязаны платить физические лица и организации за владение имуществом.
Помимо права собственности, юр. лиц могут владеть имуществом на правах доверительного управления, временного владения или распоряжения, либо по концессионному соглашению. Объект налогообложения по данному налогу можно разделить на движимое и недвижимое имущество.
Движимое имущество – это вещи, которые собственник может свободно перемещать. Например, это могут быть деньги, транспортные средства, ценные бумаги и другое имущество, которое не является недвижимостью. Права на движимое имущество не подлежат обязательной государственной регистрации.
Недвижимое имущество – его так же называют недвижимостью, это вещи, которые связаны с землей и не поддаются перемещению. Например, это могут быть здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, строительные конструкции, которые невозможно переместить без повреждения их целостности.
Отличия движимого имущества от недвижимого:
Рисунок 1. Отличия движимого имущества от недвижимого. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Налог на имущество не может превышать 2,2%, но каждый местный управляющий орган может изменять данную ставку в меньшую сторону.
Формула начисления налога выглядит так:
Налог на имущество = Налоговая база • Процентная ставка – Авансовые платежи
Данный налог учитывается в составе прочих расходов и при этом в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 91.2 «Прочие расходы».
Отнесение основных средств в программе 1С
Для того чтобы отнести основные средства к движимому или недвижимому имуществу в программе 1С необходимо открыть меню «Справочник», в разделе «Основные средства» выбрать подраздел «Группы учета ОС сведений об объекте». При внесении данных в программу, появится оповещение об изменениях. При приобретении движимого и недвижимого имущества организация составляет налоговый расчет по налогу на имущество организаций.
Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в программе 1С.
Настройка программы 1С
Перед началом настройки программы вам необходимо узнать ставку налога, установленную в вашем регионе. Настройка программы происходит в несколько шагов. Рассмотрим каждый шаг более подробно.
Шаг 1. Установка ставок и льгот.
В данном пункте вам потребуется указать:
- период и процентную ставку, которая действует на предприятии,
- льготы, если они есть.
Для установки ставок и льгот зайдите в меню «Справочники», далее выберете раздел «Налоги» и перейдите по ссылке «Налог на имущество». В открывшемся окне выберете пункт «Ставки и налоги».
По умолчанию, в открывшемся окне, программа уже устанавливает автоматически дату и ставку налога. Но можно эти данные можно изменить, если это необходимо. Изменение даты возможно в строке «Установка применяется с:». Если у организации имеются налоговые льготы, то их необходимо выбрать и указать галочкой, а также указать код льготы. При уменьшении суммы или ставки налога укажите процент, на который требуется уменьшить налог.
Для внесения изменений при отмене льготы по налогу нужно вам потребуется создать новую запись с указанием даты, с которой не применяется указанная льгота. При этом не забудьте убрать галочки в пункте «Налоговые льготы». Чтобы заполненные изменения сохранились в программе 1С, все окна и вкладки закрывайте через функцию «Записать и закрыть». Некоторые организации имеют отдельные объекты основных средств, которые подпадают под особый порядок налогообложения.
Шаг 2. Установка особого порядка налогообложения.
Для настройки перейдите в пункт «Объекты с особым порядком налогообложения». В открывшемся окне вам потребуется выбрать налоговую базу. Это будет «Среднегодовая стоимость» или «Кадастровая стоимость». Программа 1С автоматически устанавливает «Среднегодовую стоимость» и «Полную сумму», при необходимости эти данные можно изменить. В случае, если права на собственность имеются только в определенной доле, то установите размер этой доли. При изменении налоговой базы на кадастровую стоимость рекомендуется указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности.
В данном окне содержатся так же закладки «Налоговый орган», «Налог на имущество» и «Особенности». В закладку «Налоговый орган» потребуется вносить данные только в тех случаях, если требуется внести изменения в код ОКТМО/ОКАТО и другой налоговый орган. Закладка «Налог на имущество» заполняется по примеру из шага №1. В закладке «Особенности» по умолчанию программа ставит галочку напротив пункта «Особенности отсутствуют». При необходимости выберете один из предложенных программой пунктов. Некоторые объекты ОС не являются объектом налогообложения, то есть, освобождены от налога. Для таких объектов укажите галочкой «Не подлежит налогообложению».
Шаг. 3. Настройка порядка отражения авансовых платежей и сроков оплаты налога на имущество.
Для настройки откройте пункт «Порядок уплаты» и нажмите кнопку «Создать». Вам потребуется указать налоговый орган, в который требуется предоставить декларацию и оплатить налог, а также указать порядок оплаты налога и сроки. Программа автоматически проставляет срок оплаты 30 марта. При планировании оплаты налога авансом, отметьте это галочкой и укажите период выплаты.
Шаг. 4. Настройка проводок по налогу на имущество.
Для настройки зайдите в пункт «Способы отражения расходов». В появившемся окне для формирования проводки по статьям затрат, вам потребуется настроить счет затрат. Обычно все устанавливают 26 счет.
Расчет налога на имущество в 1С
В программе 1С налог на имущество рассчитывается с помощью использования функции программы «Закрытие месяца». Для этого откройте пункт меню «Операции», перейдите в раздел «Закрытие периода» и подраздел «Закрытие месяца».
Для автоматического расчета авансовых платежей по налогу в пункте «Период» обязательно нужно выбирать последний месяц квартала. А именно: март, июнь, сентябрь, декабрь. Такая функция расчета будет недоступна для всех прочих месяцев.
В открывшемся окне нажмите на кнопку «Выполнить закрытие месяца» и строка «Расчет налога на имущество» станет, выделена зеленым цветом. После выделения зеленым цветом можно просмотреть бухгалтерские проводки и справки-расчета, нажав на необходимую строку курсором. В завершении можно посмотреть справку-расчет налога на имущество. При необходимости, если запросил налоговый орган, данную справку можно им предоставить. После настройки программы по налогу на имущество составляется налоговая декларация, пример заполнения, которой рассмотрен в другой статье.
