Транспортный налог - это налог, который устанавливается за владение транспортным средством и регулируется 28 главой НК РФ.
Объектами налогообложения считаются такие транспортные средства как автомобили, мотоциклы, автобусы и другие средства перевозки. Все предприятия и ИП обязаны оплачивать транспортный налог, в том случае если они владеют, каким-либо транспортом. Для предприятий, которые занимаются сельским хозяйством, существуют льготы.
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
Сумма налога = Налоговая база • Ставка налога
Оплату налога необходимо производить даже в том случае, если организация не эксплуатирует автомобиль, если он сломан или списан. Для того чтобы прекратить оплачивать налог на такое транспортное средство его следует снять с учета в ГИБДД.
В случае, когда организация передает свое транспортное средство в лизинг, налог за этот автомобиль оплачивает та сторона, на которую транспорт зарегистрирован. Организации, которые оплачивают данный налог, отчитываются перед налоговой организацией.
Декларация по транспортному налогу заполняется один раз в год. Все отчеты по транспортному налогу предоставляются до 1 февраля следующего года. Подавать отчетность по ТН необходимо в отделение ФНС, в котором владелец ТС состоит на учете, или отделение, которое соответствует месту регистрации автомобиля.
Бланк декларации состоит из титульной страницы и двух разделов. На титульной странице декларации отображаются общие данные о владельце транспортного средства. Первый раздел включает в себя величину аванса или налога к уплате, второй - отражает расчет суммы, которая показана в первом разделе. С использованием второго раздела необходимо проводить расчет в отношении каждого автомобиля.
Порядок исчисления транспортного налога в 1С: Бухгалтерия
Для того чтобы начать работу с программой 1С по расчету транспортного налога необходимо ввести сведения о транспортном средстве. Для этого вам потребуется в справочнике "Регистрация транспортных средств" создать новую запись. В меню "Справочники" выбрать подменю "Налоги" и перейти в раздел "Транспортный налог". В открывшейся вкладке необходимо будет заполнить три пункта:
- "Регистрация транспортных средств",
- "Порядок уплаты",
- "Способы отражения расходов".
Первым выбираем пункт "Регистрация транспортных средств". В появившемся окне указываем сведения о транспортном средстве: регистрационный знак, идентификационный номер и марку. Следующим шагом вносятся сведения о том, в каком налоговом органе зарегистрировано транспортное средство, какой организации принадлежит автомобиль. Чаще всего указывается инспекция по месту нахождения предприятия, но может быть и другая.
Особое внимание стоит обратить при заполнении данных налоговой базы (мощность двигателя) и ставки налога. Эти данные являются основными параметрами при расчете налога.
Следующим из списка выбираем пункт "Способы отражения расходов". В этом пункте указывается, каким образом будет учтен в программе налог на транспорт. В оставшемся пункте "Порядок уплаты" необходимо указать срок, год начала действия, налоговый орган, куда будут производиться выплаты и т.д.
Начисление транспортного налога
Начисление транспортного налога происходит при закрытии месяца. Для этого переходим в раздел "Операции". Открываем вкладку "Закрытие месяца" и проверяем расчет, который произвела программа 1С. В случае если операция «Расчет транспортного налога» произведена успешно, ее ссылка станет зеленой и можно будет посмотреть сформировавшиеся проводки. Пройдя по ссылке, вы сможете увидеть данные, на основании которых этот расчет был произведен. Так же во вкладке "Закрытие месяца" можно сформировать справку-расчет "Расчет транспортного налога". Данный отчет включает в себя информацию обо всех транспортных средствах, за которые требуется заплатить налог за год. Информация включает в себя данные о транспортных средствах и расчет налога.
Если какой-либо автомобиль был снят с учета в течение года, в отчете он все равно отразиться и налог по нему будет начислен только за время его использования.
Заполнение декларации по транспортному налогу в 1С: Бухгалтерия
Для формирования декларации переходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт "Регламентированная отчетность". В левом столбце в списке отчетов необходимо выбрать "Транспортный налог (годовая декларация)". В появившемся окне выберете организацию и год, за который формируете декларацию и нажимаете кнопку "ОК".
Для того чтобы декларация заполнилась автоматически вам потребуется нажать на кнопку «Заполнить». После нажатия кнопки "Заполнить" по данным из справочника "Регистрация транспортных средств" заполнится второй раздел декларации.
Если у организации числится несколько транспортных средств, то для каждого автомобиля будет сформирован отдельный лист.
После заполнения второго раздела перейдите в первый раздел и нажмите на кнопку "Собрать данные". Все данные из второго раздела перенесутся в первый. Для завершения заполнения данной декларации необходимо указать суммы авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы по отдельности. После заполнения авансовых платежей программа рассчитает сумму налога, которую необходимо будет оплатить. Теперь отчетную форму необходимо сохранить, записать на внешний носитель и распечатать.
