Проверить правильность составления НД по налогу на прибыль в 1С можно с помощью отчета " Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль". Появление этого отчета еще один «плюс» для тех, кто уже работает в программе 1С и тех, кто размышляет над принятием решения о применении данной программы.
Этапы автоматизации расчета налога на прибыль в 1С
Расчет налога на прибыль в программе 1С полностью автоматизированный. Выделяют 2 этапа в данном процессе:
- создание проводок по налоговому учету в онлайн режиме, иными словами наряду с бухгалтерскими проводками при проведении первичной документации;
- проведение окончательного расчета по истечении месяца при проведении регламентной спецоперации.
В процессе формирования отчета за промежуток времени, где финансовый результат определен не для всех месяцев, выводится надпись - предупреждение (гиперссылка), которая предлагает перейти в "Закрытие месяца".
Внешний вид отчета
Группировка показателей отчета происходит по экономическому содержанию, дальнейшее представление которых отображается в виде графических блок-схем. Стрелками отражают связи между представленными блоками. Они показывают переход стоимости от одного объекта учета к следующему. Стрелки, которые исходят из блоков, отображают списываемые объекты, стоимость которых уменьшается. Стрелки, которые входят в блоки, отображают объекты, чья стоимость возрастает.
Отчет показывает стоимость активов, доходов, обязательств и расходов компании по блокам:
- желтый фон иллюстрирует бухгалтерский учет;
- голубой фон отображает налоговый учет;
- розовым фоном выделен учет постоянных разниц в оценке обязательств и активов;
- зеленый фон изображает учет временных разниц в оценке обязательств и активов.
Каждая блок-схема может быть расшифрована в более детализирующую схему, которая, в свою очередь, может предоставить детальный производный отчет до первичной документации. Для этого устанавливают флажок "Развернуть по документам командной панели". Документ открывается из самого отчета с возможностью необходимой корректировки.
Рисунок 1. Внешний вид отчета. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Сущность анализа состояния налогового учета по налогу на прибыль
Переход от схемы к схеме осуществляется двойным щелчком мышки на блоке с нужными показателями. В случае если расшифровка нужного показателя не требует перехода на производную блок-схему, открывается отчет с проводками, который содержит все учетные записи, по которым и был сформирован этот показатель.
Анализ НУ по налогу на прибыль в 1С проводится путем соотнесения величины налога на прибыль по сформированным данным НУ и БУ с учетом списания и признания постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов. Если размер налога на прибыль по бухгалтерскому учету совпадает с размером налога по налоговому учету, то налоговый учет в организации ведется правильно.
Рисунок 2. Анализ состояния налогового учета налога на прибыль. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Сопоставляя сформированные данные бухгалтерского учета, налогового учета и разницы между ними, отчет создает показатели, которые выявляют возможные ошибки в документах.
Применение структурирования данных и отражение анализа путем графических блок-схем, позволяет лучше воспринимать информацию.
Блоки схемы-отчета, сгруппированные и соединенные стрелками, с отражением причинно-следственных связей, тоже помогают выявить возможные ошибки.
