Цели анализа финансовых показателей предприятия
Проведение финансового анализа на предприятии как правило осуществляется с целью объективной оценки финансового и хозяйственного состояния деятельности в прошлых периодах, настоящих и будущих. Для того, чтобы определить слабые производственные места, очаги возникновения проблем, обнаружить сильные факторы, на которые руководство может опереться при необходимости, вычисляются главные финансовые показатели.
Для объективной оценки положения компании в плане финансовой и хозяйственной деятельности разработаны финансовые коэффициенты, с помощью которых становится определить соотношение отдельных учетных данных.
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности компании можно получить ответы на такие вопросы:
- Каковы возможности предприятия по инвестированию в новые проекты;
- Каково настоящее положение дел по отношению к материальным и прочим активам и пассивам;
- Текущее состояние кредиторской задолженности и способности к ее погашению;
- Наличие резервных средств для предупреждения банкротства;
- Существующие перспективы для осуществления финансовой деятельности в дальнейшем;
- Состояние предприятия по стоимости для возможной продажи или же модернизации;
- Тенденции спада или роста финансово-хозяйственной деятельности;
- Причины, оказывающие негативное влияние на результаты хозяйственной деятельности и пути их решения;
- Рассмотреть и сопоставить доходы и расходы, выявить чистую и общую прибыль от реализации продукции;
- Проследить динамику доходов по отдельным видам продукции, а также по продукции в целом;
- Определить долю доходов, которые используются на возмещение затрат, уплату процентов и налогов;
- Изучить причины, по которым сумма балансовой прибыли отклоняется от суммы дохода от реализации;
- Исследовать рентабельность и резервы для ее повышения;
- Определить степень соответствия собственного капитала компании, активов, пассивов и суммы заемного капитала.
Задачи статистического исследования финансовой деятельности организации
Финансы компании – это финансовые отношения, которые выражаются в денежной форме и возникают при образовании, перераспределении и использовании фондов денежных средств на всех стадиях производственного процесса.
Финансовые отношения различны по направленности:
- Финансовые отношения внутри предприятия - возникают при образовании доходов, формировании и использовании целевых фондов;
- Финансовые отношения предприятий-резидентов и нерезидентов заключаются в движении финансовых ресурсов;
- Финансовые отношения с банковскими структурами связаны прежде всего с получением банковских ссуд и их погашением, уплатой процентов и т.д.;
- Финансовые взаимоотношения предприятий и государства возникают, когда осуществляется формирование и использование бюджетных фондов и внебюджетных.
Предмет статистического изучения финансов предприятия – это количественная характеристика финансово-денежных взаимоотношений компаний, учитывая их качественные особенности, обусловленные образованием, перераспределением и использованием денежных средств, исполнением обязательств субъектов хозяйствования как перед партнерами, так и перед банковско-кредитной системой и государством.
Основные задачи статистики финансовой деятельности организаций заключаются в следующем:
- Изучении состояния и тенденций развития финансовых отношений субъектов хозяйствования;
- Проведении анализа структуры и объема источников образования финансовых ресурсов;
- Определении направлений применения денежных средств;
- Анализе динамики и уровня прибыли, а также рентабельности компании;
- В оценке финансовой устойчивости предприятия и состояния платежеспособности;
- Оценке выполнения субъектами хозяйствования кредитных обязательств.
В проведении анализа ключевых финансовых показателей хозяйствования предприятия принимают участие представители различных ведомств, которые заинтересованы в получении достоверных данных о положении дел на предприятии.
Различают внутренних и внешних представителей:
- Внутренние: акционеры, менеджеры, учредители, ревизионная или ликвидационная комиссии;
- Внешние: кредиторы, аудиторские конторы, инвесторы и работники государственных органов.
Важнейшие показатели финансового положения организации
Основное требование безубыточного функционирования компании при рыночной системе хозяйствования – это осуществление хозяйственной и другой деятельности, которая обеспечивает прибыльность и рентабельность. Вся деятельность компании нацелена на возмещение расходов доходами, а чтобы удовлетворить экономические и социальные потребности коллектива и материальные интересы собственника необходимо получать прибыль. Существует множество показателей, которые характеризуют деятельность организации, например, товарооборот, валовой доход, прибыль, рентабельность, налоги, издержки и другие. Основными показателями финансовой деятельности компании являются:
- Показатель финансовой устойчивости;
- Показатель ликвидности;
- Показатель рентабельности;
- Показатель деловой активности.
Рассмотрим подробнее каждый из них.
Финансовая устойчивость позволяет охарактеризовать соотношение собственных средств и заемных, а именно, сколько заемных средств приходится на 1 рубль денежных средств, которые вложены в материальные активы. При значении показателя больше 0,7, фирма имеет нестабильное финансовое положение и зависит от заемных ресурсов.
Показатель ликвидности показывает степень достаточности оборотных активов компании для погашения краткосрочной задолженности.
Рентабельность показывает эффективность использования собственниками компании финансовых ресурсов и степень прибыльности предприятия.
Деловая активность позволяет охарактеризовать величину финансов, получаемую при реализации каждой единицы денег данного вида активов и описывает скорость оборачиваемости материальных и финансовых ресурсов предприятия.
