закон «О налогообложении иностранных счетов», принятый в США в 2010 г. как часть закона «О стимулах по восстановлению занятости» и требующий предоставления всех данных обо всех финансовых активах и операциях налоговых резидентов США.
Статья описывает особенности организации системы ПоД/Фт в США, а именно этапы создания вышеупомянутой модели. В статье рассмотрены основные элементы американской “антиотмывочной” системы, а также раскрыта сущ- ность и цели подразделения финансовой разведки FinCEN. Рассмотрен закон США «о налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), согласно которому финансовые организации всех стран (foreign financial institution, FFI) должны заключить специальное соглашение с налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS) об осуществлении контроля за наличием счетов американских налогоплательщиков (либо иностранных юридиче- ских лиц, где американские налогоплательщики имеют существенную долю владения).
В статье рассмотрены некоторые ас пекты внедрения в российскую прак тику FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) американского за кона о налогообложении иностранных счетов, главная цель которого пре пятствовать уклонению от уплаты на логов американских граждан, рабо тающих и проживающих на террито рии других государств. Раскрывается суть закона, который обязывает банки и другие финансо вые институты предоставлять инфор мацию о своих клиентах физичес ких и юридических лицах налоговой службе США (IRS). Подчеркивается, что раскрывая информацию, органи зация попадает под прямой контроль IRS. В статье рассмотрены ключевые даты введения закона в силу и его воздействие на российское законо дательство. Так 28 июня 2014 г. были приняты поправки в Федеральный закон №173ФЗ Соблюдать требования FATCA рос сийским банкам приходится с 1 июля 2014 года в противном случае пре дусмотрено наказание. Санкции мо гут быть назначены в виде штрафов, а в отдельных случаях будет приме няться закрытие корс...
документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам налоговой проверки в соответствии с требованиями НК РФ и являющийся одним из оснований для принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
это состояние защищенности жизненно важных интересов ее граждан, общества и государства от внутренних и внешних угроз.
небольшие островные или прибрежные государства и территории, проводящие политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им широких налоговых льгот.
