Конфигурация журнала учёта счетов-фактур
Журнал учёта счетов-фактур утверждён распоряжением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Законопроект поясняет кто, когда и в каком виде сдаёт отчётность. Эта форма заполняется посредниками лишь в тех отчётных периодах, в которых были выставлены либо получены счета-фактуры. Регистрации в журнале подлежат все полученные и выставленные счета.
Рисунок 1. Конфигурация журнала учёта счетов-фактур. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
С вступившими 22.01.2019 года корректировками в Постановление № 1137 видоизменились:
- регламент ведения журнала учёта входящих и исходящих счетов-фактур;
- правила и форма ведения книги продаж;
- правила и форма заполнения добавочного листа книги продаж.
Изменения вступают в силу с 01.04.2019 г. по истечении 1 месяца с момента официального опубликования, но не раньше 1-го числа отчётного налогового квартала по НДС (в соответствии с п. 2 Постановления № 15). Данные корректировки связаны с повышением налоговых ставок по НДС с 01.01.2019 года с 18% до 20%.
Способы ведения реестра учёта счетов-фактур допустимы:
- в бумажном виде;
- в электронном виде.
Сдача документа в ФНС допустима лишь в электронном формате. Поэтому организациям лучше регистрировать счета-фактуры в компьютерной программе с возможностью дальнейшей распечатки. Заполнение обеих частей реестра осуществляется поквартально.
Модель заполнения журнала учёта счетов-фактур
Оформление реестра требует особого внимания. Здесь важно знать коды видов хозяйственных операций. Если ранее их было 13, то в настоящее время существует 24 кода. Правильное указание данных реквизитов поможет избежать нежелательных вопросов налоговиков при проверках. Перечень кодов находится в приложении к приказу ФНС РФ от 14 марта 2016 № ММВ-7-3/136@.
Рисунок 2. Модель заполнения журнала учёта счетов-фактур. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
При заполнении журнала «шапка» должна содержать название плательщика, ИНН/КПП, время, за который заполняется реестр. При отсутствии в отчётном времени документов, титульный элемент подлежит заполнению и направлению в ФНС без таблиц.
Рисунок 3. Титульный элемент. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Заполненный реестр учёта счетов-фактур заверяют не позже 20-го числа месяца, последующего за прошлым кварталом.
Сроки сдачи и сохранения журнала учета
Срок сдачи реестра счетов-фактур в учреждение ФНС по пункту проведения деятельности - не позже 20-го числа месяца, последующего за отчётным кварталом. В 2019 году эти сроки приходятся на следующие даты:
- За 4-й квартал 2018 года — до 20.01.2019 (20.01.2019 — воскресенье, вследствие этого срок сдачи переносится на 21.01.2019);
- За 1-й квартал 2019 года — до 20 апреля (суббота, сдача переносится на 22.04.2019);
- За 2-й квартал 2019 года — до 20 июля (суббота, срок сдачи переносится на 22.07.2019);
- За 3-й квартал 2019 года — до 20 октября (воскресенье, срок сдачи переносится на 21.10.2019).
Рисунок 4. Сроки сдачи. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Хранение заполненных журналов счетов-фактур составляет 4 года с даты регистрации последней записи. При внесении в документ исправлений, желательно отправить детализирующий документ в налоговую инспекцию для предотвращения лишних вопросов в ходе проверок. За нарушение срока сдачи журнала предусмотрен штраф размером 10000 рублей.
