Налоговая декларация – это документ (как в письменной, так и в электронной форме), который содержит информацию о полученных за определенный период времени доходах и скидках, а также льготах, что распространяются на эти доходы.
Заявление подается налогоплательщиком в налоговые органы в указанные сроки согласно указанной формы. На основе данного документа производится контроль доходов для их последующего налогообложения.
Согласно действующему законодательству, декларация подается лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В их число входят индивидуальные предприниматели (нотариусы, репетиторы, адвокаты).
Декларация подается даже в случае нулевого дохода по результатам конкретного расчетного периода.
Формирование декларации в системе 1С автоматизировано, нужно лишь правильно подготовить входные данные. Прежде всего, необходимо корректное введение всех необходимых параметров. Не рекомендуется делать проводки вручную. Это опасно тем, что нужно ввести большое количество информации, проверить ее и ничего не упустить. В противном случае могут возникнуть ошибки, которые будет трудно исправить или даже заметить.
Также нужно убедиться в том, что вы «закрыли» месяц. Закрытие необходимо делать в конце каждого месяца расчетного периода. Нужно проверить все операции за текущий месяц и сверить остатки по итогам операции. Если все хорошо – они должны быть нулевыми. Такие проверки рекомендуется делать на протяжении всего периода перед подачей декларации, чтобы потом у вас не возникало ошибок в последний день, которые срочно необходимо исправить.
В 1С 8 декларация формируется при помощи кнопки «Заполнить» в разделе «Отчеты». Вся рутинная работа выполняется вместо вас. От вас требуется только корректное заполнение всех данных перед выполнением операции.
Сразу после создания декларации необходимо проверить суммы расходов (начиная со второго листа). Также после формирования декларации нужно встроенными функциями для проверки. Найти их можно в специальном меню «Проверка».
После того как вы все проверили и убедились в том, что декларация заполнена верно, можете отправлять ее в налоговую. Очень важно сделать вовремя, чтобы не нарушить указанных сроков.
Ошибки в декларации
Не всегда декларация подается без ошибок. Бывают такие ситуации, когда в расчетах возникли ошибки. Они возникают потому, что что-то неправильно записано, где-то что-то пропустили или не указали. Часто такие ошибки заметно не сразу. Иногда они выявляются только при тщательной проверке, иногда они говорят о себе сами, но позже. А что, если декларация уже отправлена?
В случае, если после подачи декларации в налоговую были выявлены ошибки, которые влияют на размер налоговых обязательств, необходимо подать уточненную декларацию. Если сделать это вовремя, вы не получите никаких штрафных санкций и вас не обвинят в попытке скрыть свои доходы от налоговой. Наказание напрямую зависит от того, повлияли ли ошибки в декларации на размер налога, и если да, то насколько и в чью пользу.
Уточненная налоговая декларация ничем не отличается от обычной декларации, это тот же документ, но, как правило, с исправлениями после первой подачи.
Существует несколько нюансов насчет подачи уточненной налоговой декларации:
- если она была подана до окончания срока подачи налоговой декларации – это будет считаться обычной декларацией, поданной вовремя;
- если она была подана после окончания сроков подачи налоговой декларации, но до окончания срока уплаты самого налога, это не будет считаться попыткой обмана и плательщик освобождается от ответственности, если ошибка была обнаружена им до того, как налоговый орган сообщил ему о факте наличия ошибок;
- если уточненная декларация подается после того, как о наличии ошибок сообщает налоговая, вы можете быть привлечены к ответственности. В этом случае подача уточненной декларации будет вашей обязанностью.
Когда подается уточненная налоговая декларация
Законодательством никак не ограничивается период подачи уточненной налоговой декларации. Но подать ее как можно быстрее будет именно в интересах налогоплательщика.
Если декларация имеет ошибки, которые занижают сумму налога в меньшую сторону, подать декларацию нужно максимально быстро, чтобы избежать проблем и не быть привлеченным к ответственности, когда налоговая обнаружит эти ошибки.
Если декларация имеет ошибки, которые не повлияли на сумму налога или повлияли в большую сторону (когда вы переплатили в бюджет), подача уточненной декларации будет вашим правом, а не обязанностью. Вы можете сделать это даже спустя несколько лет.
Все ошибки в декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. В противном случае, когда это сделает налоговая, все факты недочета и недоплаты в бюджет будут зафиксированы при первой же проверке.
В случае переплаты налога, подача уточненной декларации должна быть целесообразной. Если сумма незначительная, возможно, есть смысл отказаться от этого шага. Если вы решитесь это сделать, налоговая инспекция может сделать выездную проверку для того, чтобы проверить, что вы действительно правы и деньги вам нужно вернуть. Для этого необходимо предоставить ряд документов, на основе которых формировалась ваша уточненная декларация. Это непростой и длительный процесс, который следует выполнять только если вы действительно уверены в своей правоте, можете это подтвердить, и сумма переплаты является значительной.
Как подается уточненная налоговая декларация
Декларация должна подаваться согласно форме подачи, которая была актуальна на момент подачи основной декларации. Даже если это было несколько лет назад и с тех пор форма подачи изменилась, следует использовать именно актуальную на тот момент.
В уточненной декларации отображаются только новые показатели. Никаких сравнений или исправлений со старой быть не должно. Также нужно указать на титульном листе номер корректировки. На первой поданной декларации номер будет «0», каждое уточнение увеличивает этот показатель на единицу. Количество поданных уточненных деклараций никак не ограничено законодательством. Вы можете подать их несколько за один расчетный период.
Рекомендуется вместе с уточненной декларацией подать пояснительную записку. Это не обязательно, но при первой проверке у вас все равно попросят эти объяснения. Нужно указать, какие ошибки и недостоверные сведения были в первичной декларации, в каких полях вносились исправления, как изменились суммы.
Исправление декларации в 1С 8
Рисунок 1. Исправление декларации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Исправление производится при помощи пункта «Корректировка поступления». Здесь нужно указать два параметра:
- вид операции – «Исправление в первичных документах»;
- отражать корректировку – «Во всех разделах учета».
В целом уточненная декларация ничем не будет отличаться от первичной. Нужно лишь заново сформировать ее в 1С при помощи самой программы и исправить номер корректировки на главной странице.
Рисунок 2. Корректировки в программе. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
При своевременной подаче уточненной декларации никаких проблем возникать не должно. Главное - вовремя выявить все ошибки и недочеты и сделать это до того, как налоговая сообщит вам о наличии таких ошибок в налоговой декларации. Чтобы уберечь себя от таких ошибок и проблем, необходимо своевременно проводить проверки и контролировать правильное ведение бухгалтерского учета. Так можно избежать проблем и привлечения к ответственности за уклонение от налогов.
