Поступление требующего монтажа оборудования
Оборудование, которому требуется монтаж или наладка, поступает на предприятие с:
- накладной,
- счетом,
- счетом-фактурой,
- технической документацией.
Это оборудование в производственное подразделение поступает не сразу, т.к. оно сначала поступает на склад, а потом передается на монтаж, и по его окончанию отправляется по акту в эксплуатацию.
Порядок оформления операции в бухгалтерском учете.
Поступление оборудования на склад отражается по Дт 07 «Оборудование к установке» Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с указанием стоимости оборудования без НДС; Дт 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» Кт 60.01 на сумму НДС; Дт 60.01 Кт 60.02 на сумму предоплаты поставщику.
При Дт 07 Кт 60.01 вносится список оборудования в справочник «Номенклатура» в группе «Оборудование к установке». Нужно оприходовать оборудование и использовать для этого документ «Поступление товаров и услуг». Нужно заполнить этот документ с учетом выбора операции. В шапке документа указать номер, дату, организацию, контрагента, склад и договор. А затем заполнить таблицу. По окончанию заполнения следует нажать кнопку «ОК» / «Записать». Также можно создать счет-фактуру и напечатать документ. Для этого нужно воспользоваться соответствующей кнопкой внизу окна.
Передача в монтаж и наладку
Передача оборудования записывается в Дт 08.03 «Строительство объектов основных средств» с Кт 07 на сумму остатка, который имеется на счете 07 по передаваемому в монтаж оборудованию. По окончании монтажных работ в бухгалтерский учет вносится запись в ДТ 08.03 с Кт 60.01 на ту сумму, в которую обошлись монтажные работы без НДС; в Дт 19.01 с Кт 60.01 на сумму НДС.
Аналитический учет по счету 08.03 в 1С ведется по трем видам субконто:
- «Способы строительства»,
- «Статьи затрат»,
- «Объекты строительства».
Для аналитического учета по объектам строительства нужно внести сведения об ОС в справочник с одноименным названием.
Для аналитического учета по статьям затрат необходимо открыть справочник и ввести в него «Расходы на приобретение оборудования» и «Расходы на монтаж оборудования». Оформление передачи оборудования на монтаж и наладку происходит главное меню «ОС и НМА» пункт «Передача оборудования в монтаж». В открытом документе нужно указать данные об организации, объекте строительства, статье затрат, склад и счета БУ и НУ, а также заполнить таблицу.
В программе 1С для отображения расходов на монтаж оборудования используется документ «Поступление товаров и услуг». В этом документе нужно заполнить шапку и табличную часть. В шапке документа указывается организация, контрагент и договор. В поле «Ввести счет-фактуру» перейти в документ «Счет-фактура полученный» и внести реквизиты счета-фактуры поставщика. После заполнения документ нужно провести.
Чтобы в программе 1С отразить ввод в эксплуатацию оборудования нужно использовать документ «Принятие к учету ОС» с операцией «Объекты строительства». В форме документа по счетам БУ и НУ нужно указать счет. Введение объекта ОС в эксплуатацию записывается в Дт счета 01.01 «Основные средства в организации» с Кт 08.03 на изначальную стоимость объекта ОС. Сумму по этим счетам нужно проставлять с помощью кнопки «Рассчитать суммы».
При заполнении вкладки «Налоговый учет» надо установить галочку «Включить капитальные вложения в состав расходов по п. 1.1 ст. 259 НК» и в поле «В процентах от первоначальной стоимости» ввести расходы, которые подлежат единовременному списанию в первом месяце начисления амортизации, т.е. – 10 процентов от первоначальной стоимости.
После проведения документа «Принятие к учету ОС» для просмотра проводок нужно нажать на пиктограммы «ДтКт» - бухгалтерские проводки и «ДтКт Н» - налоговые проводки. Сформировать записи в книге покупок по счетам-фактурам, полученным.
Для того, чтобы произвести оплату по проведенным монтажным работам можно воспользоваться вводом документа на основании. Через меню «Основная деятельность» раздел «Покупка» пункт «Поступление товаров и услуг». В открывшемся окне, используя пиктограмму, в виде двух документов со стрелочкой, открыть документ «Расходный кассовый ордер». Нужно заполнить данный документ. В качестве статьи затрат нужно указать «Оплата монтажных работ поставщику».
Оплата работ по монтажу производится по безналичному расчету. Для этого нужно использовать документ «Платежное поручение», предназначенное для оплаты работ по монтажу и «Выписки банка», которая подтвердит, что сумма по платежному поручению списана с расчетного счета. Оплату работ по монтажу, включая НДС, отражают записью в Дт 60.01 с Кт 51.
