Регламентных операций по налоговому учету в программе 1С заложено очень много. В данной статье рассмотрим, как происходят корректировка себестоимости продукции и нормирование расходов, закрытие 44 счета, расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) и закрытие года с их кратким описанием.
Корректировка себестоимости продукции и нормирование расходов
Корректировка плановой стоимости продукции до фактической.
Поступление и списание продукции, которая была произведена в текущем отчетном периоде, указывается по запланированным ценам. Поэтому после того как программа произведет расчет фактической себестоимости производства нужно поступление и списание товаров указать по фактической стоимости. Для этого используются корректирующие проводки.
Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД).
Выполнение данной операции возможно только в том случае, когда у одной группы видов деятельности идет разделение на 2 режима налогообложения – это общий режим и ЕНВД.
После отнесения сумм расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД, программа убирает их из налогового учета. Программа делает это путем списания в дебет счета НУ ЕН «Расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД».
Нормирование расходов на рекламу.
Использование данной операции возможно только в отношении расходов на рекламу, признанных для целей налогообложения в размере, не более 1% выручки от реализации.
Расходы на рекламу, превышающие норму, признаются постоянной разницей.
Нормирование расходов на добровольное страхование.
При выполнении данной операции в состав расходов программа включает расходы, которые присутствуют в договорах добровольного страхования сотрудников.
По расходам, предварительно отнесенным на расходы текущего периода, применяется нормирование с использованием РО «Расчет расходов по страхованию», в котором будет указан один из видов страхования:
- Долгосрочное страхование жизни;
- Страхование на случай утраты работоспособности и смерти;
- Страхование на оплату медицинских расходов.
Расходы на добровольное страхование, превышающие норму, признаются постоянными разницами.
Нормирование представительских расходов.
С помощью данной операции программа включает в состав расходов представительские расходы, при этом учитываются нормативы. Данный вид расходов учитывается на налоговых счетах учета косвенных расходов по статьям затрат с видом «Представительские расходы».
Как и в прошлом пункте, расходы, превышающие норму, признаются постоянными разницами.
Закрытие счетов косвенных расходов.
Данная РО включает в состав расходов все косвенные расходы, которые не относятся к нормируемым и транспортным расходам.
Закрытие 44 счета
Списание транспортных расходов.
РО с одноименным наименованием включает в состав расходов транспортные расходы. Для определения суммы списания транспортных расходов, которые относятся к остаткам товаров на складе, программа использует средний процент за текущий месяц, при этом учитывает переходящий остаток на начало месяца.
При проведении документа программа формирует проводки по списанию с Кт счета 44.01 в Дт счета 90.07 суммы прямых расходов, которые относятся к объему реализованных товаров.
Списание иных расходов (кроме транспортных).
Все остатки счета 44.01 (44.02) по статьям затрат с любыми другими видами кроме транспортных, закрываются на счет 90.07 (90.08).
Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)
Постоянные налоговые активы и обязательства.
Программа производит анализ данных НУ по виду учета ПР, выявляет постоянные разницы между налоговым и бух. учетом, их квалификацию в качестве обязательств и активов.
Отложенные налоговые активы и обязательства.
Программа производит анализ данных НУ по виду учета ВР, выявляет временные разницы между налоговым и бух. учетом, их квалификацию в качестве погашенных и признанных отложенных обязательств и активов.
Расчет налога на прибыль.
При определении суммы условного расхода или дохода по налогу на прибыль программа основывается на оборотах по счету 99.01 и ставках налога на прибыль, указанных в регистре сведений «Ставки налога на прибыль».
Закрытие года
Реформация баланса.
Для того чтобы выполнить эту операцию необходимо использовать документы, которые закрывают декабрь, во всех остальных случаях эта операция не доступна. При ее проведении все сальдо субсчетов счетов 90 и 91 / 99 / 99.01.1 списываются на соответствующие субсчета 90.09 и 91.09 / 99.01.1 / 84.
Закрытие счетов налогового учета.
Для того чтобы выполнить эту операцию так же, как и для предыдущей, необходимо использовать документы, которые закрывают декабрь, во всех остальных случаях эта операция не доступна. При ее проведении списываются все сальдо счетов НУ, которые не предназначены для отражения стоимости активов.
