Стратегическое финансовое планирование
Необходимость в стратегическом финансовом планировании заключается в выборе целей предприятия, при которых достигается рост стоимости компании, увеличивается прибыль и оптимизируется финансовая структура. Данный вид финансового планирования – это ключевая форма реализации целей организации.
Стратегическое финансовое планирования определяет основные финансовые показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства.
В настоящее время стратегическое финансовое планирование распространяется на срок от одного года до трех лет. Но данный диапазон является условным. Точное время зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования размеров финансовых средств и направлений их использования.
Стратегическое финансовое планирование позволяет достичь:
- оптимальное распределение и применение производственных, финансовых ресурсов и человеческого капитала;
- доминирующее положение на рынке;
- адаптации к внешней окружающей среду благодаря тщательному анализу сильных и слабых сторон компании, оценки возможных рисков и применения основных конкурентных преимуществ.
Особую область финансового планирования занимает разработка финансовой стратегии. С одной стороны, она обязательно должна быть согласована с целями общей стратегии развития компании. А с другой – финансовая стратегия оказывает значительное влияние на общую стратегию. Любые изменения, происходящие на финансовом рынке, приводят к внесению корректировок сначала в финансовой стратегии, а затем в общей стратегии развития организации. Финансовая стратегия способствует определению долгосрочных целей финансовой деятельности субъекта хозяйствования, и выбрать наиболее эффективный способ их достижения.
Стратегическое финансовое планирование включает в себя разработку трех прогнозных финансовых документа:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении финансовых ресурсов.
Финансовая политика предприятия строится на основе финансовой стратегии и служит ориентиром для принятия ключевых финансовых решений по следующим направлениям деятельности:
- амортизационная;
- налоговая;
- эмиссионная;
- дивидендная.
Тактическое финансовое планирование
Под тактическим или среднесрочным финансовым планированием понимается принятие решений о распределении денежных ресурсов и организации бизнес-процессов компании для достижения поставленных стратегических целей. Данный вид финансового планирования охватывает период от трех до пяти лет.
Цель тактического финансового планирования – это обеспечение денежными средствами производственно-хозяйственную деятельность организации и достижение основных стратегических показателей в течение одного года.
Для достижения указанной цели следует решить три задачи:
- планирование роста компании (годовой рост размеров производственно-хозяйственной деятельности, выраженный в процентах к прошлому периоду, является связующим звеном между стратегическим и тактическим финансовым планированием);
- планирование движения денежных ресурсов (определение объемов поступлений, их источников в плановом периоде, размеров расходов, сроков и форм поступлений и расходования денежных средств);
- составление планового баланса (содержит данные плана роста организации и плана движения денежных средств, сводит в единую систему результаты стратегического и тактического финансового планирования).
Основной тактического финансового планирования является тактический финансовый план. Это баланс доходов и расходов компании за год. Но в условиях инфляции тактические финансовые планы могут составляться на 3 месяца и изменяться под влиянием индекса инфляции.
Тактический финансовый план – это обобщенная совокупность результатов планирования по всем направлениям, видам и функциональным областям деятельности компании.
Данный вид плана включается в себя: прогноз баланса, его активной и пассивной части; прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных ресурсов; прогноз основных финансовых показателей.
Процесс тактического финансового планирования состоит из двух взаимосвязанных этапов. Это подготовка плана и его принятие. Первая стадия основывается на поиске, сборе, систематизации и анализе данных о финансовой деятельности компании. Полученная информация позволяет составить тактический финансовый план, который утверждается руководителем организации.
Оперативное финансовое планирование
Завершающим третьим видом финансового планирования в компании является оперативное финансовое планирование, которое играет роль средства реализации текущих планов.
Оперативное финансовое планирование осуществляется для контроля за поступлением реальной выручки на счета компании и расходованием наличных денежных средств. Финансирование плановых мероприятий осуществляется за счет собственных оборотных средств организации, что требует ежедневной проверки формирования и применения денежных ресурсов. Оценка выполнения финансового плана производится в течение года на постоянной основе.
Объектами и задачами оперативного финансового планирования является управление денежными потоками - разработка плана-графика (платежного календаря) поступлений и расходов денежных ресурсов.
Оперативный план позволяет достичь финансовый успех компании. Соответственно, при его составлении следует применять актуальную и достоверную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, изменений в технологической области, процессах производства продукции.
Оперативное финансовое планирование включает: составление и выполнение платежного календаря и кассового плана; определение потребности в краткосрочном кредите.
Залогом устойчивой деятельности компании является регулярность и последовательность в разработке оперативных планов, которая сочетается с решением текущих вопросов регулирования производственно-хозяйственных и экономико-финансовых процессов.
