Сущность налоговой системы
Все предприятия и организации при осуществлении коммерческой деятельности должны использовать систему налогообложения, уплачивая налоги и сборы в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая система – неотъемлемая часть каждого государства, целью которой во все времена было обеспечение текущих потребностей страны и общества.
Государство использует налоги посредством фискальной и стимулирующей функции только в тех случаях, когда в государстве царит атмосфера уважения к налоговой системе, основанное на понимании ее роли и знании правил взимания налоговых платежей. Современная налоговая система нашей страны была создана в 1991 году, когда был принят пакет законопроектов о налоговой системе, которым были установлены перечень налогов, сборов и пошлин и определены обязанности налоговых служб и налогоплательщиков.
Налогообложение коммерческой деятельности осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми актами в сфере налогообложения, основными из которых являются:
- Законодательство государства о налогах и сборах, законы субъектов и органов муниципалитетов;
- Налоговый Кодекс нашей страны, которым определены существующие налоги и сборы, важные принципы сферы налогообложения, пути возникновения обязанностей граждан и предприятий в уплате налогов.
Виды налогов
Коммерческие организации уплачивают налоги, состав и вид которых определены налоговым законодательством, при этом налоги классифицируются на:
- Прямой налог, который установлен непосредственно на доход (имущество) плательщика (налог на владение и пользование, подоходный налог, налог на прибыль, имущественные налоги);
- Косвенный налог, представляющий собой надбавку к цене продукции или к тарифу на услуги. Этот вид налога оплачивают потребители (налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина, налоги на операции с ценными бумагами).
Сущность и основные функции налогов
Сущность налогов заключается в том, что они представляют собой обязательные, индивидуальные, безвозмездные платежи, которые взимаются с предприятий и организаций, осуществляющих коммерческую деятельность, путем отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансирования и обеспечения деятельности государства, а также муниципальных образований.
Для налогов характерны следующие основные функции:
- Фискальная, отражающая предназначение налогового платежа, причину его появления и способы формирования.
- Распределительная, направленная на распределение важных макроэкономических показателей (ВВП) в качестве инструмента.
- Стимулирующая, определяющая дифференциацию налоговых ставок, ввод налоговых льгот и др.
- Контрольная, определяющая контроль правильного исчисления, своевременную оплату налогов и своевременное предоставление налоговой отчетности.
Системой налогообложения коммерческих предприятий предусматривается уплата налогов и сборов в виде общего и специального режима налогообложения.
В соответствии с общим режимом налогообложения, взимаются налоги:
- НДС,
- Налог на прибыль компании,
- Имущественный налог,
- Страховой взнос.
Основная особенность общего режима - необходимый учет, исчисление, уплата налога на добавленную стоимость. По специальному режиму взимаются налоги:
- С предприятий малого и среднего бизнеса,
- С сельскохозяйственных предприятий,
- С предприятий, осуществляющих раздел готовой продукции.
Применяя специальный режим налогообложения, предприятия уплачивают единый налог, исчисляемый для каждого случая по-разному. Система налогообложения классифицирует налоги также по уровням:
- Федеральный,
- Региональный,
- Местный налог.
