Свободные и чистые денежные средства

Понятие свободных денежных средств

Денежные средства являются универсальным средством платежей. Вся мировая экономика построена на обращении денежных средств на рынке товаров и услуг. Кроме того, что денежные средства выполняют функцию платежа, они также являются средством накопления.

Для предприятий, денежные средства являются непременным активом, с помощью которого организация производит расчеты с различными контрагентами. Благодаря своевременным платежам за сырье, материалы, товары и услуги, предприятие может поддерживать свою производственную деятельность, которая, в свою очередь, приведет к поступлениям денежных средств от покупателей и заказчиков.

Статья: Свободные и чистые денежные средства

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Найти решение задачи

Использование свободных денежных средств

Для эффективного управления денежными средствами, необходимо постоянно следить за их объемом. С одной стороны, денежные средства должны быть в наличии в том, объеме, с помощью которого можно поддерживать текущую деятельность предприятия или оплачивать необходимые потребности физических лиц (еда, одежда, образование и т.д.).

С другой стороны, большое количество свободных денежных средств рационально использовать для их прироста, то есть для получения дополнительного дохода. Свободные денежные средства необходимо инвестировать по различным направлениям.

Направления инвестирования различны по характеру и по ожидаемым поступлениям.

Для юридических лиц, свободные денежные средства могут быть направлены:

1. На приобретение финансовых вложений.
2. На депозитные вклады в банках.
3. На долевое участие в деятельности других предприятий.
4. На развитие и расширение собственного бизнеса.

Физические лица, свободные денежные средства, как правило, используют на вложения в ценные бумаги и на депозитные вклады в банках.

Использование свободных денежных средств в различные вложения выгодно всем участникам. Лица, осуществляющие такие вложения – получают дополнительную прибыль. А субъекты, которые получают денежные средства других лиц – могут за их счет также развивать свою деятельность и, соответственно – получать прибыль.

Важно учесть, что любой вид вложений свободных денежных средств имеет некоторые риски потерь, которые необходимо заранее проанализировать и возможно – использовать их страхование.

Финансовая и инвестиционная деятельность предприятия за счет свободных денежных средств

Помимо текущей (основной) деятельности, предприятия могут рационально использовать свободные денежные средства, которые остаются в распоряжении организации после уплаты всех текущих обязательств. В широком смысле, использование свободных денежных средств на предприятии может осуществляться по двум направлениям: инвестиционная и финансовая деятельность.

По данным видам деятельности на предприятие поступают денежные средства от:

• продажи основных средств организации;
• продажи ценных бумаг или процентного дохода по ним;
• долевого участия в деятельности других предприятий (получение дивидендов);
• получения процентов по депозитным и иным вкладам в финансовых учреждениях;
• процентов по займам, которые предоставила организация;
• доходов по предоставленному в финансовую аренду имуществу.

Соответственно, расходы по инвестиционной и финансовой деятельности – это направления использования свободных денежных средств на приобретение основных средств для расширения бизнеса, или на покупку ценных бумаг. Также предприятие может направить денежные средства на депозитные вклады.

Данные направления использования свободных денежных средств отдельно учитываются на предприятии и отражаются в отчете о движении денежных средств. Цель использования свободных денежных средств любого предприятия – это получение дополнительной прибыли для развития текущей деятельности.

Характеристика чистых денежных средств

В течение отчетного периода, в организации формируются потоки входящих и исходящих денежных средств. Разница между суммой входящего потока и исходящего потока – является показателем чистых денежных средств.

В бухгалтерском учете любого предприятия, денежные потоки классифицируются по трем направлениям: по текущей (основной), инвестиционной, финансовой деятельности.

В течение отчетного периода, все поступления и выбытия денежных средств учитываются на различных счетах учета. При формировании бухгалтерской отчетности, в частности отчета о движении денежных средств – информация о движении денежных средств в организации за отчетный период группируется в соответствующих строках данного отчета.

После составления отчета, осуществляется анализ денежных потоков, основным из показателей которого – является показатель чистых денежных средств.

Входящий денежный поток по текущей деятельности включает в себя поступления денежных средств от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию или оказанные услуги. Также могут быть прочие доходы по текущей деятельности, например уплаченные покупателем штрафы за несвоевременное погашение дебиторской задолженности.

Исходящие потоки по текущей деятельности включают в себя расходование денежных средств, прямо связанное с основной деятельностью. Это:

• оплата за товары или сырье поставщикам;
• оплата за аренду помещений офиса или производственных (торговых) помещений;
• оплата налогов и сборов, связанных с текущей деятельностью.
• выплата дивидендов учредителям предприятия.
• прочие платежи, которые прямо связаны с текущей деятельностью компании.

Входящие потоки по инвестиционной деятельности включают в себя поступления от реализации имущества предприятия (основных средств). Также в данную группу включены поступления от продажи ценных бумаг и инвестиционный доход по ним (полученные проценты). Если предприятие предоставляло займы другим предприятиям или физическим лицам, то их возврат также относится к поступлениям по инвестиционной деятельности.

Соответственно, платежи по инвестиционной деятельности – это платежи, которые с такой деятельностью прямо связаны. Например, приобретение объектов внеоборотных активов (основных средств), как для дальнейшей перепродажи, так и для развития собственного производства, или вложения в ценные бумаги. Также предприятие может предоставить ссуды и займы.

Поступления по финансовой деятельности составляют приход денежных средств от эмиссии ценных бумаг, или займов, которые организация получила от других предприятий.

Платежи по финансовой деятельности – это уплата процентов по кредитам и займам, или погашения обязательств по финансовой аренде.

Чистый денежный поток определяется суммой чистых денежных средств по всем направлениям деятельности.