Система налогов и сборов, особенности их учета

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом, они обязательны к уплате на всей территории страны. Региональные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом, а также законами субъектов и подлежат уплате на территориях этих субъектов. При установлении региональных налогов субъектами РФ, их размер определяется в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ. Законодательные органы власти субъектов РФ имеют право устанавливать налоговые льготы и порядок их применения.

Местными налогами являются налоги, установленные НК РФ и правовыми актами муниципальных органов власти. Данная группа налогов обязательна к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Определение местных налогов органами муниципальных образований происходит только в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым Кодексом, это касается налоговых ставок, порядка и сроков уплаты местных налогов.

Статья: Система налогов и сборов, особенности их учета

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Найти решение задачи

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут отменяться только Налоговым Кодексом РФ. Налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом, установлены быть не могут. Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ. При этом налоговые спецрежимы могут освобождать от обязанности уплачивать отдельные федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам и сборам относятся:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• акцизы;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• единый социальный налог;
• налог на прибыль предприятий;
• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• государственные пошлины.

Основные проводки по налогу на прибыль и первичные документы, являющиеся основанием для их отражения в бухгалтерском учете отражены на рисунке:

Рисунок 1. Основные проводки по налогу на прибыль. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основные проводки по налогу на добавленную стоимость:

Рисунок 2. Основыне проводки по налогу на добвленную стоимость. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основные проводки по налогу на доходы физических лиц и первичные документы, являющиеся основанием для их отражения в бухгалтерском учете:

Рисунок 3. Основные проводки по налогу на доходы физических лиц. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Региональные налоги и сборы

К региональным налогам относятся:

• налог на имущество предприятий;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

Основные проводки по региональным налогам и первичные документы, являющиеся основанием для их отражения в бухгалтерском учете:

Рисунок 4. Основные проводки по региональным налогам. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Местные налоги и сборы

К местным налогам относятся:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

К специальным налоговым режимам относятся:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.