Отчетность по труду и его оплате

Отчетность по заработной плате необходимо представлять (по состоянию на 2016 год):

• в налоговую инспекцию, в которой предприятие зарегистрировано в качестве налогоплательщика;
• в отделение Фонда социального страхования РФ (ФСС);
• в отделение Пенсионного фонда РФ (ПФР);
• в органы государственной статистики.

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

По итогам каждого отчетного периода всем страхователям необходимо отчитываться перед ПФР о взносах на обязательное медицинское и пенсионное страхование, расчитываемое с выплат работникам.

Отчет сдается по форме РСВ-1.

Сдавать форму «РСВ-1 ПФР» необходимо:

• организациям, включая иностранные, работающие в России, и их обособленным подразделениям;
• индивидуальным предпринимателям;
• адвокатам, частным детективам, частным нотариусам.

Представить данный отчет следует в отношении выплат лицам, для которых организация является страхователем. Это сотрудники, которым выплачивается вознаграждение в рамках трудовых отношений по трудовому договору, а также граждане, исполняющие работы или услуги по договорам гражданско-правового характера. На выплаты в их пользу работодателем начисляются и перечисляются в ПФР страховые взносы. Отчет сдается независимо от осуществления фактической деятельности.

Предприниматели, адвокаты, детективы, нотариусы, не производящие выплаты, с которых начисляются страховые взносы, сдавать «РСВ-1 ПФР» не должны.

Расчет по форме «РСВ-1 ПФР» сдается в установленные сроки:

• на бумажном носителе – не позднее пятнадцатого числа календарного месяца, вторым за отчетным периодом;
• в электронном виде – не позднее двадцатого числа календарного месяца, второго за отчетным периодом.

Отчетными периодами по страховым взносам являются первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год. Ликвидируемые предприятия сдают расчеты по указанной форме в особом порядке.

Сдача формы «РСВ-1 ПФР» в неустановленные сроки или искажение данных персонифицированного учета являются нарушениями законодательства и за каждое из них в отношении страхователей применяются штрафы.

Если страхователем расчет не сдан в установленный срок, то штраф равен 5 процентам от суммы взносов начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. Указанную сумму необходимо заплатить за каждый месяц просрочки, со дня, который установлен для представления расчета. При этом общая сумма начисленного штрафа за период опоздания со сдачей отчетности не может быть менее тысячи рублей и более 30 % суммы взносов начисленных к уплате.

За включение в расчет «РСВ-1 ПФР» недостоверных, неполных сведений предусмотрена ответственность, в виде штрафа в размере 5 % от суммы пенсионных взносов, которые начислены к уплате.

Отчетность в ФСС

Форма 4-ФСС утверждена приказом Фонда социального страхования РФ и включает в себя отчетность:

• по взносам на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• по взносам на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний.

Сдавать расчет по форме 4-ФСС необходимо всем предприятиям и индивидуальным предпринимателям, выплачиваемым гражданам вознаграждения, которые облагаются взносами на социальное обязательное страхование.

Если у компании отсутствуют обособленные подразделения, то расчет необходимо сдавать в территориальное отделение ФСС России по по месту регистрации компании.

Если у организации есть обособленные подразделения, то форма 4-ФСС представляется в отделение ФСС России по местонахождению обособленного подразделения, при условии, что подразделение имеет свой баланс, расчетный счет и самостоятельно осуществляет начисление заработной платы сотрудникам, в противном случае все показатели по данному подразделению включаются в расчет по головной организации. Расчеты по форме «4-ФСС» необходимо представлять по итогам отчетных периодов, в частности за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год.

На бумажном носителе отчет подается не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным. В электронном до двадцать пятого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если предприятие находится в процессе ликвидации, то расчет подается в особом порядке. Если заявление о ликвидации подается в ИФНС до конца года, то перед подачей заявления, необходимо сдать расчет по форме 4-ФСС. Сумму взносов по ликвидационному расчету необходимо перечислить в ФСС РФ в течение пятнадцати календарных дней.

Не представив в установленные сроки отчет, компания рискует быть оштрафованной. Сумма штрафа по каждому из оснований, а их в данном случае два, составляет 5% от размера взносов начисленных за последние 3 месяца отчетного периода.

В состав формы 4-ФСС входят:

• титульный лист,
• таблицы 1,3 раздела I,
• таблицы 6,7,10 раздела II.
• прочие таблицы.

Таблицы формы 4-ФСС, предназначенные для отражения денежных показателей, заполняются в рублях и копейках.

Отчетность в ИФНС

Разделы 3-5, указанной формы, содержат информацию об облагаемых суммах, вычетах, а также об исчисленном и уплаченном налоге, и заполняются обособленно для разных ставок.

Ставка НДФЛ с 2015 года с дивидендов резидентов физических лиц составляет 13%. Не смотря на это, заполнять разделы с 3 по 5 по данным выплатам необходимо отдельно от доходов по оплате труда. Справки представляются в ИФНС до 1 апреля. Отчитаться на бумажном носителе можно, только если численность работников не превышает десяти человек.

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется индивидуальными предпринимателями или физические лица, обращающимися в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществившими в отчетном году продажу недвижимого имущества или автомобиля. Форма представляется до 30 апреля.

Отчетность в Росстат

Основным отчетом, предоставляемым в отделение Росстат, касающимся оплаты труда является отчет по форме «№ П-4» - «Сведения о численности и заработной плате работников».

Данную форму заполняют все юридические лица, за исключением субъектов малого предпринимательства, независимо от вида экономической деятельности и формы собственности.