Что такое банковские расчетные счета?
Расчетный счет - это индивидуальная учетная запись, формируемая банковскими организациями для учета денежных средств клиентов.
С помощью открытия и ведения расчетных счетов хозяйствующая единица осуществляет безналичные расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, физическими лицами, прочими сторонними контрагентами, бюджетными и внебюджетными фондами, учреждениями, государственными органами.
Стоит отметить, что выдача и перечисление денежных средств, осуществляются банковскими организациями с согласия (акцепта) владельца такого счета. Однако, в некоторых случаях, установленных действующим законодательством в области осуществления банковских операций, денежные средства могут быть списаны и без согласия владельца расчетного счета.
Статья: Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
Как правило, расчетный счет в банковских организациях открывается юридическими, физическими лицами или индивидуальными предпринимателями. На расчетном счете денежные средства хранятся в большей своей части в национальной валюте (российские рубли), однако, существует возможность открытия расчетных счетов и в иностранной валюте.
Первичные документы, оформлением которых сопровождаются операции по расчетным счетам
Стоит отметить, что все платежи с расчетного счета хозяйствующей единицы осуществляются в порядке календарной очередности. Все операции, реализуемые на расчетных счетах организации, сопровождаются оформление следующих документов:
- Объявление на взнос наличными. Данный документ оформляется в случае внесении наличных денежных средств из кассы хозяйствующей единицы на ее расчетный счет;
- Денежный чек. Данный документ оформляется в случае выдачи наличных денежных средств с расчетного счета экономического субъекта;
- Расчетный чек. Данный документ оформляется в случае перечисления денежных средств с расчетного счета экономического субъекта на сторонние расчетные счета. Вместо расчетного чека может быть сформировано платежное поручение;
- Платежное требование. Данный документ оформляется в случае расчетов за продукцию или оказанные услуги и может быть выписан получателем денежных средств в отношении отправителя
Бухгалтерский учет операций по расчетным и прочим банковским счетам
Для ведения аналитического учета операций по расчетным счетам хозяйствующей единицы предусмотрен один из счетов пятого раздела Плана счетов бухгалтерского учета, а именно счет 51 «Расчетные счета», которые ведется в детализации всех расчетных счетов, которыми владеет экономический субъект. Аналогично осуществляется и синтетический учет такого рода хозяйственных операций (операции отражаются по активу счета 51 «Расчетные счета»).
Помимо счета 51 «Расчетные счета» в определенных случаях могут быть открыты следующие счета:
- 52 «Валютные счета». Данный счет используется для хранения денежных средств хозяйствующей единицы в иностранной валюте;
- 55 «Специальные счета в банках». Данный счет используется для отражения действующих аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов и т.д.
Сдача наличных денежных средств экономического субъекта на расчетных счет оформляется следующей проводкой:
Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса»
Зачисление на расчетный счет экономического субъекта выручки от продажи товаров и услуг оформляется следующей проводкой:
Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (90 «Выручка»);
Зачисление на расчетный счет экономического субъекта полученных кредитов и займов оформляется следующей проводкой:
Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
