Понятие международного лизинга
В международной практике лизинговые операции рассматривают как:
- Особый способ инвестирования;
- Один из вариантов предоставления аренды;
- Одна из возможных форм кредита;
- Некий способ купли-продажи основных средств или нематериального права (права собственности) на пользование чужим имуществом;
- Комплексная система всех таких отношений – предпринимательская деятельность.
Международный лизинг чаще всего представлен финансовой или промышленной формами.
Классификация международного лизинга
Международный лизинг может быть представлен следующими формами:
Рисунок 1. Формы международного лизинга. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Статья: Международные лизинговые операции банка
Финансовый лизинг – это такая форма лизинга, которая предусматривает обязанность лизингодателя приобрести в собственность объявленное ему лизингополучателем имущество.
Такое имущество должно быть приобретено в указанные сроки и за указанную цену, на определенный срок и за определенную плату.
Финансовый лизинг предполагает собой возможность перехода имущества в собственность лизингополучателя, при условии, что договором не предусмотрены другие варианты, по истечении срока действия договора или до окончания его действия при условии, что лизингополучатель выплатил сумму по лизингу в полном объеме, которая была предусмотрена договором лизинга.
Прямой лизинг представляет собой арендная сделка, которая заключается между экономическими субъектами разных государств. Различают два вида прямого международного лизинга: экспортный и импортный лизинг.
Экспортный лизинг – это такой вид сделки, при которой лизинговая компания приобретает основный средства у национальной фирмы-изготовителя, а в дальнейшем предоставляет это имущество за границу иностранному арендатору (лизингополучателю).
Импортный лизинг представляет собой разновидность аренды, при которой лизингополучатель самостоятельно приобретает оборудование у иностранной фирмы, а затем предоставляет отечественному арендатору.
Косвенный международный лизинг. При таком виде лизинга лизингополучатель и лизингодатель являются юридическими лицами одной страны, но капитал лизингодателя относится к иностранным фирмам, либо арендодателем выступает дочерняя компания иностранной ТНК.
Операции, связанные с косвенным международным лизингом, относятся к внутриотраслевым арендным сделкам.
Помимо перечисленных видов международного лизинга, в зарубежной практике выделяют еще один вид – транзитный лизинг. Такой вид лизинга предполагает собой нахождение лизингодателя и лизингополучателя в разных странах.
Осуществление транзитных операций должно обязательно контролироваться транснациональными корпорациями и банками, у которых имеются дочерние лизинговые фирмы с широкой филиальной сетью, в условиях которой отдельные филиалы и представительства взаимодействуют с местными лизингополучателями.
При инвестировании в транзитный лизинг по сравнению с прямыми сделками у лизингодатель появляется целый ряд преимуществ: получение доступа к финансовым источникам страны лизингополучателя; уменьшение риска, который непосредственно связан с конвертацией валют; увеличение номенклатуры сдаваемого в аренду имущества; понижение налоговых барьеров на перевод лизинговых платежей за другую страну; снятие ограничений и запретов на деятельность иностранных лизингодателей; упрощение процесса осуществления регистрации имущества на имя иностранных владельцев и прочее.
При международном лизинге объектом лизинговых сделок практически всегда будет движимое имущество.
Основные характеристики международного лизинга
Основными чертами лизинга международного уровня являются:
- Участие в лизинговой сделке трех сторон, а именно: производитель (поставщик) объекта лизинга, лизингодатель и лизингополучатель.
- Лизингодатель и лизингополучатель обязательно должны находиться в разных странах, а поставщик может быть в одной из этих стран.
- Расторгнуть договор не предоставляется возможным в течение срока действия этого договора (срок действия аренды), другими словами, срока – который необходим для полного возмещения расходов владельца лизингового имущества.
- Чаще всего, период действия соглашения по лизингу приравнивается к сроку эксплуатационного использования объекта лизинга.
- Стоимость объекта лизинговой сделки очень высокая.
- После того, как истечет срок действия договора лизинга, у лизингополучателя появляется возможность выкупить объект лизинга по остаточной его стоимости (за вычетом амортизационных сумм), а также подписать новый договор, но уже по льготным ставкам или же вернуть объект лизинга первоначальному владельцу.
Особенности развития международного лизинга
Международный лизинг характеризуется многообразной отраслевой структурой. В разных странах берет верх то или иной направление лизинга. Например, в Европе распространен лизинг автомобилей, используемых как для личного, так и для производственного использования.
Уровень и глубину развития лизинга в любой стране определяют следующие критерии:
Рисунок 2. Критерии лизинга. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
- уровень нормативно-законодательной базы;
- регулирование лизинга государством;
- макроэкономические условия, состояние инвестиционного рынка;
- использование системы бухгалтерского учета.
В некоторых странах Западной Европы, таких как Германия, Англий, Дания не предусмотрена разработка законодательной базы в части осуществления международных лизинговых сделок. А в таких странах, как Швеция, Франция, Португалия, наоборот, имеется специальное законодательство, которое включает в себя описание и установление основных прав лизингодателя и лизингополучателя, а так же их взаимоотношения с производителями объектов лизинга.
Лизинг, будучи специфической формой экономических отношений, отображается в юридическом документе, в котором оговариваются самые необходимые поручения, право доверительной собственности, договор о купли-продажи и др.
