Бюджет дебиторской задолженности

Значение бюджета дебиторской задолженности

Бюджет дебиторской задолженности представляет собой планирование объема и структуры такой задолженности. Любое коммерческое предприятие для стимулирования сбыта произведенной продукции или товаров – может использовать политику реализации такой продукции с отсрочкой платежа. Таким образом, при отгрузке продукции покупателям, на балансе предприятия образуется дебиторская задолженность от покупателей.

Для каждой организации важно соблюдать границы дебиторской задолженности, то есть тот ее предел, за которым финансовая устойчивость компании может пошатнуться.

Формирование бюджета дебиторской задолженности

Формирование бюджета дебиторской задолженности зависит от структуры и специфики деятельности предприятия. Основой для бюджета дебиторской задолженности является наличие в организации оперативного бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями. Данный оперативный учет заключается в отслеживании состояния расчетов:

• с покупателями в разрезе каждого контрагента;
• по отдельным номенклатурным группам товаров;
• по отдельным договорам с покупателями;
• по территориальному признаку (расчеты с покупателями в каждом подразделении компании или филиале);
• и т.д.

Владея оперативной информацией о состоянии расчетов с покупателями, можно анализировать задолженность на:

• нормальную задолженность;
• просроченную задолженность;
• критическую задолженность.

Данный анализ позволяет своевременно принять предупредительные меры:

• прекращение поставок продукции, до полной или частичной оплаты задолженности;
• составление графика погашения задолженности и его согласование с покупателем;
• применение штрафных санкций по отношению к покупателям;
• и т.д.

Так, на основании оперативного учета составляется бюджет дебиторской задолженности, в части которого определяются:

• задолженность прошлых периодов, то есть определение суммы погашения дебиторской задолженности на начало прогнозного периода;
• текущая задолженность, то есть планирование расчетов с покупателями на конец прогнозного периода.

На основании данных показателей и составляется бюджет дебиторской задолженности. Важно, чтобы значение предельной суммы дебиторской задолженности отвечало возможностям предприятия погашать свои обязательства.

В бизнес-прогнозе «Дебиторская задолженность», план погашения такой задолженности распределяется по месяцам на весь прогнозный период (квартал, полугодие, год и т.д.).

Сумма текущей задолженности определяется прогнозом продаж на прогнозный период, исходя из условий, обозначенных в договорах (по объемам поставок и по условиям и срокам оплаты).

На основании данных показателей определяется коэффициент инкассации (Кинк), который демонстрирует темп погашения дебиторской задолженности на текущий период. То есть данный коэффициент отражает, в какие сроки и в какой сумме ожидаются поступления денежных средств от покупателей прогнозного периода.

Формула расчета коэффициента инкассации следующая:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж

То есть, коэффициент инкассации – это отношение изменения дебиторской задолженности к объему продаж. Данный показатель отражает процент ожидаемых денежных притоков в прогнозном интервале от факта реализации продукции.